Wyższy VAT na piwo bezalkoholowe i wybrane napoje od 2027 roku. Co zmienia się dla gastronomii?

Sejm uchwalił 22 października 2026 roku nowelizację ustawy o VAT, która podnosi stawkę podatku na wybrane napoje bezalkoholowe do 23%. Senat przyjął ustawę bez poprawek 27 października, a dokument trafił teraz do Prezydenta. Planowany termin wejścia nowych przepisów w życie to 1 stycznia 2027 roku.

Zmiana obejmie między innymi piwo bezalkoholowe, bezalkoholowe odpowiedniki wina i cydru oraz określone napoje energetyzujące. W gastronomii stawka VAT na objęte nowelizacją produkty wzrośnie z 8% do 23%.

Dla restauracji, barów, pubów i kawiarni oznacza to konieczność ponownego przeliczenia cen i marż w karcie napojów. Nie wszystkie napoje bezalkoholowe zostaną jednak objęte nową stawką. Decydują konkretne cechy produktu i jego klasyfikacja podatkowa.

Których napojów dotyczy podwyżka VAT

Nowelizacja likwiduje preferencyjne opodatkowanie wybranych napojów bezalkoholowych, które są odpowiednikami napojów alkoholowych, oraz określonych napojów energetyzujących.

W praktyce zmiana obejmie następujące grupy:

• Piwo bezalkoholowe 0,0%. Nowa stawka obejmie również piwa bezalkoholowe bez dodatku soku.
• Pozostałe napoje bezalkoholowe o zawartości alkoholu powyżej 0,0% do 0,5%, należące do kategorii wskazanych w przepisach.
• Bezalkoholowe odpowiedniki wina i cydru, powstałe w procesie dealkoholizacji lub zatrzymania fermentacji, o zawartości alkoholu 0,0%.
• Napoje z dodatkiem kofeiny lub tauryny, w tym określone napoje energetyzujące.

Ważnym kryterium jest również zawartość soku owocowego, warzywnego lub owocowo-warzywnego. W przypadku kategorii objętych tym warunkiem chodzi o napoje zawierające co najmniej 20% takiego soku.

Warto zwrócić uwagę na szczególny przypadek piwa bezalkoholowego. Zgodnie z wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów nowa stawka obejmie piwa 0,0% niezależnie od tego, czy zawierają dodatek soku.

Nie należy więc interpretować zmiany jako podwyżki VAT na wszystkie napoje z kofeiną, tauryną czy sokiem. O zastosowaniu stawki decyduje klasyfikacja konkretnego produktu i warunki określone w nowelizacji.

Ile wyniesie nowa stawka VAT

Zmiana obejmuje dwie stawki, zależnie od rodzaju sprzedaży:

Rodzaj sprzedaży	Obecna stawka	Stawka od 2027 r.
Handel detaliczny	5%	23%
Gastronomia	8%	23%

Dla restauracji szczególnie istotna jest zmiana z 8% do 23%. Oznacza to wzrost obciążenia VAT o 15 punktów procentowych, a nie po prostu wzrost podatku o 15%.

Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2027 roku. Na 30 października ustawa została już przyjęta przez obie izby parlamentu, ale oczekuje jeszcze na zakończenie procedury podpisania i ogłoszenia.

Źródłem zmian jest nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług, druk sejmowy nr 3135 (Senat, Ministerstwo Finansów).

Co zmiana oznacza dla restauracji

Wyższy VAT nie oznacza automatycznie, że restauracja musi podnieść ceny wszystkich napojów. Wpływ na wynik zależy przede wszystkim od tego, jakie produkty znajdują się w karcie, ile ich sprzedajesz i czy zdecydujesz się utrzymać dotychczasowe ceny brutto.

Jeśli cena dla klienta pozostanie bez zmian, zmniejszy się kwota sprzedaży netto przypadająca na restaurację. Jeżeli natomiast podniesiesz cenę brutto, możesz ograniczyć spadek marży, ale musisz uwzględnić akceptowalność nowej ceny dla gości.

Największe znaczenie zmiana będzie miała dla lokali, które sprzedają duże ilości piwa bezalkoholowego, energetyków i innych napojów objętych nowymi przepisami.

Warto też pamiętać, że podwyżka VAT nie jest tym samym co wzrost ceny zakupu. Jeżeli kupujesz napoje na fakturę z VAT, sposób rozliczenia podatku naliczonego i należnego ma znaczenie dla rzeczywistego wpływu zmiany na rentowność. Dlatego nie należy traktować całej różnicy między stawkami jako automatycznego wzrostu kosztu produktu.

Przykład: co stanie się z napojem sprzedawanym za 12 zł

Załóżmy, że restauracja sprzedaje napój objęty zmianą w cenie 12 zł brutto.

Przy obecnej stawce VAT 8%:

• cena brutto: 12,00 zł;
• wartość sprzedaży netto: 11,11 zł;
• VAT: 0,89 zł.

Przy nowej stawce 23%, jeśli cena brutto pozostanie na poziomie 12 zł:

• cena brutto: 12,00 zł;
• wartość sprzedaży netto: 9,76 zł;
• VAT: 2,24 zł.

Różnica w przychodzie netto wyniesie około 1,35 zł na każdej sprzedanej sztuce.

Jeżeli restauracja chce zachować dotychczasową wartość sprzedaży netto, cena brutto musiałaby wzrosnąć z 12 zł do około 13,67 zł.

To uproszczony przykład pokazujący mechanizm zmiany. Rzeczywisty wpływ na wynik trzeba obliczyć z uwzględnieniem cen zakupu, możliwości odliczenia VAT naliczonego i marży na konkretnym produkcie.

Czego zmiana nie obejmuje

Nowelizacja nie wprowadza stawki 23% na wszystkie napoje bezalkoholowe.

Nie oznacza więc automatycznej zmiany VAT na każdą wodę, lemoniadę, sok, napój owocowy czy klasyczny napój gazowany. Produkty, które nie należą do kategorii wskazanych w nowelizacji, zachowują właściwe dla siebie dotychczasowe stawki.

Szczególnie ważne jest to w przypadku soków i napojów z dodatkiem soku. Sama zawartość owoców nie wystarczy, aby automatycznie przypisać produkt do nowej stawki. Trzeba sprawdzić jego skład, kategorię i klasyfikację podatkową.

Dlatego przed aktualizacją systemu sprzedaży warto przeanalizować konkretne produkty, zamiast zmieniać stawkę VAT dla całej kategorii napojów.

Co powinna zrobić restauracja przed 1 stycznia 2027 roku

Najlepiej rozpocząć od przeglądu karty napojów i systemu sprzedaży. Pozwoli to uniknąć sytuacji, w której od początku stycznia lokal stosuje niewłaściwą stawkę VAT.

W praktyce warto:

1. Przejrzeć kartę napojów. Zidentyfikuj piwa bezalkoholowe, bezalkoholowe odpowiedniki wina i cydru oraz napoje energetyzujące.
2. Sprawdzić składy i klasyfikację produktów. Nie opieraj się wyłącznie na nazwie handlowej. W razie wątpliwości skonsultuj klasyfikację z księgowym lub doradcą podatkowym.
3. Przeliczyć ceny i marże. Sprawdź, jak zmieni się wartość sprzedaży netto przy obecnych cenach brutto.
4. Zaktualizować system sprzedaży. Przygotuj odpowiednie stawki VAT w kasie fiskalnej i systemie POS od daty wejścia przepisów w życie.
5. Uzgodnić zmiany z księgowością. Upewnij się, że produkty zostały prawidłowo przypisane do stawek podatkowych.

Karta napojów wymaga przeglądu przed nowym rokiem

Zmiana VAT to kolejny powód, aby przed 2027 rokiem sprawdzić rentowność sprzedaży napojów. Warto połączyć analizę podatkową z kontrolą cen zakupu, wielkości sprzedaży i marży na poszczególnych pozycjach.

Stockuj pomaga uporządkować produkty, ceny zakupu i stany magazynowe. Dzięki temu łatwiej sprawdzić, które napoje generują największą sprzedaż, kontrolować koszty zaopatrzenia i przygotować się na zmiany cen w nowym roku.

Podstawa: nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług, druk sejmowy nr 3135, uchwalona przez Sejm 22 października 2026 roku i przyjęta bez poprawek przez Senat 27 października 2026 roku. Planowana data wejścia w życie: 1 stycznia 2027 roku.